本报记者 桂小笋

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11月4日晚间，ST时万收到了交易所的纪律处分，由于此前业绩预报和最终发布的业绩之间出现了变脸，而且公司控股股东及其关联方非经营性占用公司资金，最终，交易所对公司及相关责任人进行了处分。

有不愿具名的机构投资人对《证券日报》记者介绍，此前，也有公司发布公告称被控股股东“连累”，出现违规担保或占款等事项，这说明上市公司的独立性不足，如果公司出现内部控制不严，后续引发的危机很容易伤害中小投资者。

业绩出现变脸

ST时万被纪律处分与业绩预报出现反复变化、大股东非经营性资金占用有关。

1月28日，公司披露业绩预增公告称，预计2021年年度实现归属于上市公司股东的净利润3400万元到5000万元，归属于上市公司股东扣除非经常性损益后的净利润3000万元到4600万元。4月16日，公司披露业绩预告更正公告称，预计2021年年度实现归属于上市公司股东的净利润2200万元，预计归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润1800万元。更正原因主要是对公司部分应收款项补充计提信用减值损失。4月22日，公司披露2021年年度报告称，2021年度实现归属于上市公司股东的净利润为-1338.24万元，实现归属于上市公司股东扣除非经常性损益后的净利润为-1757.35万元。

业绩的大变脸影响了投资者的合理预期，而且，公司直至4月16日才发布业绩预告更正公告，属于更正公告披露不及时。

此外，ST时万控股股东及其关联方非经营性占用公司资金，7月21日，公司披露公告称，向控股股东及其关联方催收款项、督促履约，但截至公告披露日，公司仍未收回2991.1万元占用资金，公司股票继续被实施其他风险警示。

责任人称无法控制控股股东情况变化

根据发布的公告，公司时任董事长李军、时任财务总监姜道林、时任独立董事兼审计委员会召集人杨英锦提出了申辩意见，认为控股股东债务危机不断变化，导致审计复核要求和结论也不断变更，最终导致公司2021年年度业绩预告反复变化，且与2021年年度报告的结果存在偏差：“相关责任人已履行勤勉尽职义务，对业绩不确定性及时纠正，但是无法控制控股股东的相关情况变化。”

“按照《公司法》等法律的规定，控股股东和上市公司是独立的主体，上市公司经营的独立性，要求公司在面对控股股东出现突发状况、债务危机的时候，能够保持独立性，如果一家上市公司的业绩预报，受控股股东的状况影响极大，公司的独立性就要打个问号。”上海明伦律师事务所王智斌律师在接受《证券日报》记者采访时介绍。

对于这些申诉意见，交易所也认为不能成立，最终，决定对ST时万、控股股东辽宁时代万恒控股集团有限公司、时任董事长李军、时任财务总监姜道林、时任董事会秘书庄绍英、时任独立董事兼审计委员会召集人杨英锦予以通报批评。

“上市公司要保证信息披露的客观、公正、准确，这是最基本的要求，ST时万的业绩变化，客观上已经误导了投资者。”王智斌对《证券日报》记者解释。

（编辑 袁元）