本报记者 许洁 见习记者 张安

11月1日晚间，ST开元收到深交所下发的《关于对开元教育科技集团股份有限公司的三季报问询函》。结合三季报数据，监管部门对ST开元的业绩变动情况、股票激励以及商誉减值等多个方面进行问询。

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受此消息影响，11月2日早间开盘，ST开元股价持续下跌，截至当日收盘，报收于4.05元/股，跌3.34%。

对于深交所下发问询函，ST开元董秘李俊回应《证券日报》记者称，公司高度重视此次的深交所的问询事项，并将积极与相关方面沟通，争取按要求完成回复，具体内容请关注公司回复函。

ST开元原本简称为开元教育，因今年4月份被出具持续经营重大不确定性的审计报告而被戴帽，其主营业务是职业教育。10月11日晚间，ST开元曾发布公告指出，全资子公司长沙麓元能材科技有限公司拟以1200万元参与投资长沙开元商业储能有限公司，持股40%，跨界进入能源领域。

李俊此前曾向记者表示，公司希望可以通过此次布局，找到新的利润增长点，助力公司的可持续发展。

为布局能源产业，2022年9月初，ST开元任命于扬利为公司总经理。公告显示，自2012年起，于扬利始终专注储能电池新材料技术研究与投资。同月，ST开元披露了《2022年限制性股票激励计划（草案）》（简称：《股票激励计划》），拟向195名激励对象授予限制性股票总量4733.10万股，占公司股本总额的13.94%，其中于扬利被授予300万股限制性股票。

上述《股票激励计划》给出的考核目标是公司在2022年实现净利润扭亏为盈，2023年实现净利润不低于1500万元。

而从ST开元的三季报数据来看，上述业绩目标似乎已被提前达成。

具体来看，2022年第三季度，公司实现营业收入1.58亿元，同比下降44.69%；归属于上市公司股东的净利润为1.36亿元，同比增长334.35%；扣除非经常性损益的净利润为0.53亿元，同比增长204.18%。前三季度，公司实现营业收入4.64亿元，归属于上市公司股东的净利润为0.67亿元。

另外值得注意的是，因第三季度净利润大幅增长，公司前三季度净利润转正。ST开元半年报数据显示，2022年上半年，归属于上市公司股东的净利润为亏损0.69亿元。

对此，深交所要求ST开元明确，前三季度实现净利润是否已经高于2022年及2023年业绩考核目标，并要求公司对上述业绩目标设定的合理性，是否能起到激励效果，是否符合《上市公司股权激励管理办法》第十一条的规定进行解释。

同时，深交所要求ST开元结合授予对象的职责、任职时间、工作业绩、对公司经营情况的贡献等，说明激励对象及其获授限制性股票数量的确认依据，与其贡献程度的匹配性，是否存在利益输送情形。

针对上述问题，李俊回应记者称，公司不存在利益输送的相关情形。

对于公司业绩变动情况，深交所要求ST开元详细说明公司各细分业务分季度营业收入、净利润、扣非净利润等业绩大幅变动的原因，并对比各业务可比公司经营情况，说明有关变动的合理性。

巨丰投顾高级投资顾问杨前进向《证券日报》记者表示，ST开元作为创业板上市公司，根据财报数据来看，公司在资金吃紧的情况下，还成立合资新公司，并进行股权激励，自然会被监管层所关注，如果后续公司业绩没有改善，或者出现确定的违规，会增大公司被退市的概率。

北京威诺律师事务所主任杨兆全律师向《证券日报》记者表示，目前，我国《公司法》《证券法》《刑法》《上市公司股权激励管理办法》《关于境内个人参与境外上市公司股权激励计划外汇管理有关问题的通知》等法律法规及行业自律规定均对上市公司实施股权激励进行了全方位的规制。

若上市公司及其高管违反前述法律规则，不仅会受到证券交易所、国家证券监管部门、国家税务总局、国家外汇管理局的监管措施或行政处罚；更严重者，还涉嫌构成内幕交易罪、背信损害上市公司利益罪等罪名，将依法被追究刑事责任。

（编辑 袁元）